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À l’approche de la fin d’année 2024, la question de l’optimisation fiscale doit se poser pour de nombreux contribuables. Parmi les solutions disponibles, le Plan Épargne Retraite (PER) peut être cité comme étant un dispositif particulièrement efficace, en combinant avantages fiscaux immédiats et préparation de l’avenir. Capital Project Patrimoine, cabinet de gestion de patrimoine à La Rochelle spécialisé dans les solutions d’optimisation fiscale et patrimoniale depuis plus de 11 ans, vous explique comment tirer le meilleur parti de cet outil d’épargne avant la clôture fiscale.

Les atouts fiscaux du PER en 2024

L’attrait principal du PER réside dans son mécanisme de déduction fiscale immédiate. En effet, les versements effectués viennent directement réduire votre revenu imposable, générant ainsi une économie d’impôt significative. Cette déductibilité s’avère particulièrement avantageuse pour les contribuables soumis aux tranches marginales d’imposition les plus élevées.

Des plafonds de déduction adaptés à chaque situation professionnelle

Le dispositif PER prévoit des plafonds de déduction particulièrement bien pensés, s’adaptant aux différentes réalités professionnelles des épargnants. Cette modulation des plafonds permet une optimisation fiscale sur mesure, tenant compte des spécificités de chaque situation.

Pour les salariés

La règle de base est simple mais efficace : la déduction peut atteindre 10% des revenus professionnels de l’année précédente, avec un plafond fixé à 34 312 € pour 2024. Concrètement, un cadre percevant un salaire annuel de 80 000 € pourra déduire jusqu’à 8 000 € de versements PER. Pour les salaires plus modestes, un plancher de déduction est prévu, basé sur le Pass (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale). Ce mécanisme garantit une capacité minimale d’optimisation fiscale, même pour les revenus moins élevés.

Les travailleurs indépendants

Qu’ils soient artisans, commerçants, professions libérales ou chefs d’entreprise, bénéficient d’un régime particulièrement avantageux. Leur plafond de déduction peut atteindre 85 780 € de versements déductibles, calculé selon une formule tenant compte à la fois du Pass et du bénéfice imposable. Cette générosité du dispositif reflète la nécessité pour ces professionnels de construire eux-mêmes leur protection sociale, notamment leur retraite.

La mutualisation des plafonds non utilisés

Un aspect souvent méconnu, mais particulièrement intéressant du PER concerne la possibilité de mutualiser les plafonds non utilisés des trois années précédentes. Prenons un exemple concret : un salarié qui n’aurait effectué aucun versement sur son PER entre 2021 et 2023, alors qu’il en avait la possibilité à hauteur de 5 000 € par an, dispose en 2024 d’une capacité de versement augmentée de 15 000 €, s’ajoutant à son plafond annuel. Cette disposition offre une flexibilité remarquable dans la planification fiscale, permettant de compenser les années où l’épargne était plus difficile à constituer.

Pour les couples mariés ou pacsés

Une stratégie d’optimisation supplémentaire s’offre à eux : chaque membre du couple dispose de son propre plafond, ouvrant la possibilité d’une double optimisation fiscale. Ainsi, un couple de salariés peut potentiellement déduire jusqu’à 68 624 € (2 x 34 312 €) de leur revenu imposable, sans compter les éventuels plafonds non utilisés des années précédentes.

Les professions mixtes

Ceux combinant, par exemple, une activité salariée et une activité libérale, peuvent cumuler les plafonds correspondant à chacune de leurs sources de revenus. Cette disposition permet une optimisation fiscale particulièrement fine, adaptée aux nouvelles formes de carrières professionnelles où la pluriactivité devient de plus en plus fréquente.

Quel impact concret sur votre fiscalité ?

Pour bien comprendre l’intérêt du PER, prenons un exemple concret. Un cadre supérieur imposé dans la tranche à 41 % qui effectue un versement de 10 000 € sur son PER réalisera une économie d’impôt de 4 100 €. Son investissement ne lui coûtera donc réellement que 5 900 €, tout en constituant une épargne de 10 000 € pour sa retraite. Pour un contribuable dans la tranche à 30 %, le même versement générera une économie de 3 000 €, ramenant le coût réel de l’investissement à 7 000 €.

Une dimension patrimoniale essentielle

Au-delà de son aspect fiscal, le PER constitue un véritable outil de diversification patrimoniale. Les épargnants peuvent accéder à une large gamme de supports d’investissement, allant des fonds en euros sécurisés aux unités de compte diversifiées en passant par des solutions de gestion pilotée. Cette diversité permet d’adapter précisément la stratégie d’investissement à chaque profil d’épargnant et à son horizon de placement.

La souplesse du PER se manifeste également dans ses options de sortie. Les épargnants peuvent opter pour une sortie en capital, offrant une disponibilité totale des fonds à la retraite, ou choisir une rente viagère garantissant un revenu régulier à vie. Cette flexibilité permet d’adapter la solution à l’évolution de vos besoins et de votre situation personnelle.

Les cas de déblocage anticipé : une sécurité supplémentaire

Le législateur a prévu plusieurs situations permettant un déblocage anticipé du PER. L’acquisition de la résidence principale constitue l’un des cas les plus notables, permettant aux épargnants de mobiliser leur épargne pour concrétiser ce projet de vie majeur. D’autres situations comme l’invalidité, le surendettement, le décès du conjoint ou la cessation d’activité non salariée autorisent également un déblocage anticipé, apportant ainsi une sécurité supplémentaire aux épargnants.

Nos stratégies d’optimisation pour 2024

La fin d’année approche, et avec elle la nécessité d’optimiser efficacement votre situation fiscale. Une stratégie bien pensée repose sur plusieurs piliers essentiels. Tout d’abord, l’analyse précise de votre situation fiscale actuelle et l’anticipation de vos revenus futurs permettront de déterminer le montant optimal à verser sur votre PER. Le timing des versements joue également un rôle crucial dans l’efficacité du dispositif.

La gestion des plafonds constitue un autre aspect stratégique majeur. Un calcul précis de vos droits disponibles, combiné à une utilisation judicieuse des plafonds non consommés, permettra de maximiser l’impact fiscal de vos versements. Cette optimisation peut s’étendre sur plusieurs années, s’intégrant ainsi dans une vision patrimoniale à long terme.

L’expertise professionnelle : un atout majeur

La mise en place d’une stratégie PER efficace nécessite une expertise pointue. Les conseillers en gestion de patrimoine de Capital Project Patrimoine apportent une valeur ajoutée indiscutable :

• En réalisant une analyse personnalisée de votre situation ;
• En calculant précisément vos avantages fiscaux potentiels ;
• Et en élaborant une stratégie d’investissement parfaitement adaptée à vos objectifs.

Ce suivi professionnel permet également d’ajuster régulièrement votre stratégie en fonction de l’évolution de votre situation et du contexte économique.

Agissez maintenant pour optimiser 2024 !

L’optimisation fiscale via le PER nécessite d’agir avant le 31 décembre. La première étape consiste à évaluer précisément votre situation fiscale actuelle. Vient ensuite le calcul de votre capacité d’épargne disponible, suivi de la détermination du montant optimal à verser. Enfin, la mise en place concrète de votre stratégie PER doit être réalisée dans les délais impartis pour bénéficier des avantages fiscaux sur l’année en cours.

Conclusion

On peut légitimement penser que le Plan Épargne Retraite est une solution d’optimisation fiscale incontournable en 2024. Au-delà de l’avantage fiscal immédiat, il constitue un véritable outil de construction patrimoniale nécessitant une réflexion approfondie et un accompagnement personnalisé. Ne laissez pas passer cette opportunité d’optimisation fiscale : anticipez et agissez dès maintenant pour sécuriser votre avenir financier. Contactez Capital Project Patrimoine pour en savoir plus sur nos solutions et notre programme d’accompagnement.